La facturació

L'empresa  DESCANS, S.A realitza una comanada a l'empresa MOBLES ZETA, S.L, de 20 matalassos d'1,35cm d'amplada, 50 coixins d'1,35cm d'amplada, 30 somiers de làmina d'1,35cm i 10 somiers articulats d1,35cm. La data màxim del pagament de la factura seran 60 dies a partir de l'emissió de la factura, mitjançant xec. 
Solució: 

La nòmina (V)

Sou base: 1175

Plus d'antiguitat: 90

Plus d'idiomes: 75

Plus transport: 95

2 pagues de sou base

Hores extra: 64

IRPF: 12,5

Exercici complet de liquidació d'IVA trimestral

• Enunciat: Complimenta l'imprés de la declaració-liquidació d'IVA que deu presentar en le primer trimestre un empresari que ha realitzat les següents operacions:

- Vendes e ingresos (IVA no inclòs).

• Vendes de productes al 21%: 9.000,00€

- Compres i despeses (IVA no inclòs).

• Compres d'articles al 21%: 8.000,00€

IVA REPERCUTIT

  ARTÍCLE              BASE               TIPUS%          CUOTA

Producte 21%        9.000,00                21                1.890,00

TOTAL IVA REPERCUTIT                                     1.890,00€

IVA SOPORTAT PRT QUOTES SUPORTADES EN OPERACIONS INTERIORS

  ARTÍCLE              BASE               TIPUS%          CUOTA

Compres 21%        8.000,00                21                1.680,00

TOTAL BASES         8.000,00€         TOTAL IVA SUPORTAT      1.680,00€

A liquidar amb Hisenda = IVA repercutir - IVA suportat.

A liquidar = 1.890,00€ - 1.680,00 = 210,00 € A INGRESAR

Model 303

Diferències entre operacions no subjectes i excemptes d'IVA

A les operacions exemptes no es paguen mai, i les operacions no subjectes si pasen d'un límit, si que es paga l'IVA.

Operacions excempte d'IVA

Exemple no subjectes a IVA: Els lliuraments gratuïts de mostres de mercaderies sense valor comercial estimable

Tipus d'IVA